Il a proposé d’inclure le verdissement de la finance et de la politique monétaire dans les modules de formation assurés par la Banque mondiale au profit des cadres bancaires, pour une montée en compétences.

Cette proposition a été saluée par Dione qui a estimé qu’elle cadre avec l’objectif de la Banque mondiale de promouvoir le renforcement des capacités. D’ailleurs, le vice-président de la Banque mondiale a également proposé de fournir à la Tunisie une assistance technique dans ce domaine d’autant plus que cette approche avait fait ses preuves en matière de lutte contre l’exclusion financière où la BCT avait bénéficié du soutien de la Banque mondiale.

Par ailleurs, les deux responsables ont examiné les possibilités d’appui budgétaire de la Banque mondiale, destiné à soutenir les efforts de la Tunisie pour stabiliser son économie, laquelle a «fait preuve d’une résilience remarquable» a estimé Nouri tout en soulignant que « même si les prévisions tablent sur un taux de croissance réalisable de 1,4%, les perspectives d’affermissement de l’économie tunisienne permettraient de dépasser cette estimation», selon la même source.

Il est à noter qu’à cette occasion, les deux responsables ont mis en exergue la qualité de la coopération existante entre la Tunisie et le Groupe de la Banque mondiale. Ils ont exprimé leur satisfaction quant aux progrès réalisés et ont réaffirmé leur volonté de poursuivre et d’intensifier cette collaboration d’appui financier, budgétaire et technique.

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La Bourse de Tunis a récemment dévoilé les performances financières des sociétés cotées au 31 décembre 2023. Parmi les neuf secteurs représentés, six ont enregistré une amélioration de leurs revenus. Notamment, le secteur de la Santé a affiché la plus forte progression avec une hausse de 36,3%, suivi par le secteur des Services aux consommateurs avec une croissance de 9,1%. Cependant, le secteur des Matériaux de Base a enregistré une régression de 23,7%.

Concernant le secteur bancaire, les 12 banques cotées ont observé une augmentation de 8,3% de leur PNB cumulé, passant de 6 195Mtnd en 2022 à 6 711 Mtnd en 2023. De même, le revenu net de leasing des 7 sociétés de leasing cotées a progressé de 6,4%, atteignant 527Mtnd contre 495Mtnd.

Le secteur financier, comprenant 28 sociétés cotées, a généré un revenu global de 8 655Mtnd, enregistrant une progression de 7,9% par rapport à l’année précédente (8 023Mtnd en 2022).

Dans le secteur des Biens de Consommation, les trois principaux groupes agroalimentaires ont affiché une progression de 6,03%, passant de 5 906Mtnd en 2022 à 6 263Mtnd en 2023.

Quant au secteur des Services aux Consommateurs, le chiffre d’affaires des grandes enseignes de la grande distribution cotées en bourse a légèrement augmenté de 8%, atteignant 1 796Mtnd contre 1 663Mtnd. En revanche, les quatre concessionnaires automobiles ont connu une croissance plus marquée, avec une augmentation de 14,3%, passant de 1 074Mtnd en 2022 à 1 227Mtnd en 2023.

Au niveau des sous-secteurs, huit ont affiché des performances positives, les meilleurs résultats étant observés dans le sous-secteur Voyage et loisirs (16,4%), suivi par la distribution (9,1%), les banques (8,3%) et les Services Financiers (7,2%). Les sous-secteurs Chimie (-31,3%) et Matières Premières (-18,1%) ont, quant à eux, enregistré des contreperformances.

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L’OCDE reconnaît le rôle légitime de l’État en cas de défaillances du marché, en particulier par le biais des banques publiques de développement pour soutenir les petites entreprises. Cependant, la participation de l’État dans les banques universelles peut entraver la concurrence et l’innovation, compromettant l’équité des règles du jeu. 

L’OCDE souligne la nécessité pour l’État tunisien de justifier clairement la propriété des banques publiques et de réévaluer régulièrement les objectifs associés. En cas de privatisation, un guide de bonnes pratiques est proposé, mettant l’accent sur des principes directeurs, des mesures préalables à la cession, de meilleures pratiques organisationnelles et des mesures post-privatisation.

Il est souligné que la privatisation ne doit pas aggraver les risques pour la concurrence. L’évaluation du rôle de l’État doit également inclure La Poste, un acteur majeur dans les marchés des comptes courants et de l’épargne en Tunisie, qui pourrait intensifier la concurrence et améliorer l’inclusion financière grâce à des services bancaires compétitifs et des innovations telles que les paiements mobiles.

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Tout de suite, un souffle d’optimisme : « Nous constatons que la solidité financière de toutes les banques et des établissements financiers s’est largement renforcée ; tout, au cours des dernières années, montre qu’ils sont résilients et ont donc l’assise financière qui leur permet d’appliquer aisément les normes IFRS sans menaces sur nos états financiers et nos résultats », atteste Mohamed Agrebi, président de l’APTBEF.

Selon lui, si les difficultés en matière d’application des normes IFRS sont réelles, toutes les banques ont ‘bien travaillé’ en 2020 pour se préparer à cette étape cruciale, en droite ligne de l’application de la bonne gouvernance telle que dictée par la BCT dans sa Circulaire 2020-01, en mettant en place des comités de pilotage, des feuilles de route qui permettent à chaque banque d’avancer conformément à l’échéance fixée, en recourant pour certaines à des cabinets spécialisés et des experts. Mohamed Agrebi s’est appuyé sur les Stress Tests auxquels nos institutions financières ont dû se plier pour évaluer leur capacité à faire face à ce défi majeur avant de conclure : « Au vu de tout cela, je considère que nous avons toutes les chances de mettre en place les normes IFRS et de les appliquer dans le délai fixé. »

« Nous sommes capables d’implémenter les IFRS en 2021 »

Mais que sont donc ces normes IFRS (International Financial Reporting Standards) pour susciter un tel branle-bas de combat en Tunisie ? Tout simplement des normes qui instaurent un système comptable uniforme entre les différents pays du monde pour faciliter la comparabilité, permettre la compréhension et l’analyse, faciliter la concurrence, garantir un langage comptable commun accessible à tous.

On saisit tout de suite l’ambition et la complexité du sujet ; ce n’est pas une mince affaire. Ahmed Elkaram, président du directoire de l’Amen Bank, le décrypte dans son style inimitable : « Il y a deux années jour pour jour, nous avions organisé le même séminaire. À l’époque, le ministère des Finances, qui pilote le conseil de la comptabilité, avait invité les banques à installer les normes IFRS à partir des comptes de l’exercice 2021 avec le soutien de la Banque européenne de reconstruction et de développement (BERD) qui était très intéressée par cette évolution et avait mobilisé des capitaux pour appuyer les actions des banques en la matière. Nous avions créé à l’APTBEF une sorte d’institut de formation dédié aux IFRS où une centaine de cadres avaient été formés. »

Ahmed El Karam lance un ultimatum : « La Tunisie ne peut pas poursuivre avec les normes comptables anciennes totalement révolues, elle doit rejoindre impérativement et rapidement la cohorte des nations qui ont adopté les IFRS. Je suis convaincu que nous sommes capables d’atteindre cet objectif en 2021, nous nous y accrochons… et je vais vous dire pourquoi. »

Il balaie d’un geste les voix qui s’élèvent pour dire que la Tunisie est en train de subir les effets de la Covid et que, peut-être, les banques ne sauraient être en mesure de gérer les séquelles de la pandémie sur elles-mêmes et sur leurs clientèles et, en même temps, se lancer dans les mutations profondes impliquées par les IFRS, alors qu’il est loin de s’agir d’un simple système comptable. Nous sommes plutôt devant un changement radical de modèle touchant plusieurs départements des banques, des risques à la comptabilité et aux finances, en passant par les ressources humaines…

« Personnellement, je considère que ceux qui appellent au report de la date de 2021 ont tort car ils oublient que la Covid est en train de ‘rouler’ pour les IFRS car elle a produit une nouvelle manière de gérer les risques et de les couvrir. Vous savez que l’une des conséquences de la Covid est la très forte augmentation de la provision collective… Or, qu’est-ce que la provision collective ? », s’interroge-t-il.

La réponse est limpide : Dans la logique des IFRS, les provisions collectives s’appliquent à l’ensemble des crédits, même ceux qui ne sont pas dépréciés individuellement. Et ce que vont permettre les IFRS c’est de donner les grands principes de segmentation et d’appréciation ; mais, attention, chaque banque assume le fait de définir opérationnellement ce que l’on pourrait assimiler à une dégradation significative et de calculer les provisions à maturité. N’ayons pas peur des mots : les IFRS s’annoncent comme une véritable révolution qui aura immanquablement un impact sur le bilan des banques et des autres institutions financières, surtout en termes de comptabilisation des provisions !

« Les banques sont prêtes aux IFRS »

En d’autres termes, ces normes s’annoncent comme une véritable révolution et aura un impact certain sur le bilan des institutions financières, notamment en termes de comptabilisation des provisions : « Nous partons d’un système où les risques constatés vont provisionner les risques attendus. Ce risque provisionnel qui est calculé sur des modèles de suivi de risques et de calcul de pertes, nous en retrouvons l’écho dans la Covid qui nous a menés à ce que les créances classées soient provisionnées d’une manière très importante. Toutes les banques ont déjà assis leur système de gestion des opérations principales de versement sur le principe des risques et leurs départements de risque sont très bien outillés avec des instruments de plus en plus modernes. »

Une gestion dynamique des risques où les banques sont en partenariat avec la BCT qui n’a pas lésiné sur les Stress Test en partant sur des hypothèses très pessimistes et parfois même faisant état de chutes brutales et, malgré cela, la plupart des banques ont réussi à surmonter les tests et se sont montrées suffisamment viables pour faire face aux conséquences de la Covid. Ce qui fait dire à Ahmed El Karam que, du point de vue de la solidité financière, les banques sont déjà prêtes aux IFRS et que les chiffres montrent que les conséquences sur les fonds propres ont été largement en deçà de ce que prévoyaient les experts.

D’autres raisons poussent notre interlocuteur à penser que nous devons continuer à nous accrocher à nous attacher à l’année 2021 pour l’implémentation des IFRS :

– Le mauvais rating de la Tunisie (B3) qui se répercute sur celle des banques et sape la confiance des partenaires

– Les contingences particulières d’ordre politique

– Les acteurs qui ne peuvent pas suivre (fiscalité, système institutionnel, réglementation) …

« Si nous ajoutons à cela les décisions des comités bancaires, nous allons reporter l’application des IFRS de 2021 à 2022… Vous imaginez les dégâts ! Nous avons besoin d’envoyer des messages positifs, sécurisants, disant que bien que nous soyons dans une situation économique difficile, les banques tunisiennes sont solides et qu’elles s’intègrent dans le giron international, pratiquent les meilleures règles de contrôle prudentiel, et adoptent les régulations modernes et internationales… Ne ratons pas cette occasion », appelle Elkaram.

Rappelons que de nombreuses personnalités de premier plan dans le monde économique ont animé le séminaire ; Geert MASSA, DC de Fernbach Software ; Abderrazek Guebsi, membre du Conseil National de la Comptabilité ; Maher Gaïda, vice-président de l’Ordre des experts-comptables ; Nabil Felfel, DG de la supervision bancaire à la BCT ; Hichem Zghal, DG de Tunisie leasing & Factoring ; Moufida Hamza, responsable Pôle Finance UIB ; Robert Hall, Consultant Senior et expert IFRS ; Salah Riahi, membre de l’Ordre des experts-comptables.

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